Як сказав Бенджамін Франклін: “Неможливо уникнути двох речей — смерті та сплати податків”… Уникнути — ні, а ось отримати податкову знижку — цілком реально.
У постійній рубриці #ЛайфхакиЮрпорадника розповімо хто та як може отримати податкову знижку.
Податкова знижка — документально підтверджена сума (вартість) витрат, яку платник податків поніс на придбання товарів, робіт чи послуг у резидентів — фізичних або юридичних осіб — протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати.
Тобто, громадяни можуть повернути собі частину податку на доходи фізичних осіб, сплаченого ними із заробітної плати.
Чи може отримати податкову знижку непрацююча особа?
Ні. Податкова знижка можлива для:
осіб, які працюють за трудовим договором;
осіб, які працюють за договором цивільно-правового характеру,
але недоступна для:
ФОП;
непрацюючих осіб.
Чи всі витрати можна включити в податкову знижку?
Ні. Повний перелік передбачений п. 166.3 ст. 166 Податкового кодексу України. Серед них, зокрема:
Кошти, сплачені на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти.
Компенсація доступна за здобуття відповідної освіти платником податку та/або його батькам, чоловіку/дружині, дітям, у тому числі усиновленим, особам, над якою встановлено опіку чи піклування тощо.
Витрати на оплату державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита.
Кошти, витрачені на платні медичні послуги в закладах охорони здоров’я.
суми видатків на будівництво (придбання) доступного житла за державними програмами будівництва (придбання) доступного житла.
Суми орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинку), сплачених внутрішньо переміщеною особою тощо.
Як же ж отримати податкову знижку?
Звернутися до органу Державної податкової служби за місцем обліку (проживання) з заявою про зарахування сум податку, що підлягає поверненню.
До заяви додати:
паспорт та РНОКПП заявника або члена сім’ї першого ступеня спорідненості, якщо йдеться, наприклад, про оплату навчання) ,
документи, які підтверджують ступінь спорідненості (наприклад свідоцтво про народження тощо);
податкову декларацію про майновий стан і доходи за формою (посилання доступне нижче);
довідку від роботодавця про суму нарахованої заробітної плати за попередній рік, суму утриманого ЄСВ, суму податкової соціальної пільги, утриману суму податку на доходи фізичних осіб;
документ, що підтверджують витрати за попередній рік, які включаються до податкової знижки (у разі якщо відповідні витрати підтверджені електронним розрахунковим документом, платник податків зазначає в податковій декларації лише реквізити електронного розрахункового документа).
Отримати суму, яка підлягає поверненню, на банківський рахунок або поштовим переказом на адресу, зазначену в декларації, протягом 60 календарних днів після надходження такої податкової декларації.
Коли можна звернутися за отриманням податкової знижки?
Протягом календарного року, наступного за тим, за який подається декларація про доходи та зазначаються витрати, що враховуються для розрахунку податкової знижки. Тобто, витрати за 2023 рік можна подати впродовж 2024 року.
Резюмуємо, основне, що варто запамʼятати:
1. Податкова знижка — це НЕ повна вартість товару або послуги, що підлягає поверненню. Це частина ПДФО, яка вираховується як різниця між фактично утриманим податком та податком, який підлягає утриманню внаслідок застосування податкової знижки (приклад розрахунків за посиланням у першому коментарі до допису).
2. Непраюючі особи та ФОПи не можуть претендувати на податкову знижку.
3. Не на всі витрати можна отримати податкову знижку, їх перелік чітко передбачено Податковим кодексом.
4. Податкову знижку у поточному році можна отримати за минулий рік.
__________________________
Більше актуальної правової інформації — у чат-боті Юридичний порадник для ВПО «Головне меню» «Вибрати питання»:
Viber: https://cutt.ly/zzeWP2q
Telegram: https://cutt.ly/qzeW2sX
Facebook (Messenger): http://m.me/IDP.legal.aid
***
DONATE. Підтримайте незалежну журналістську діяльність і розслідування редакції ZARAZ.INFO
Отримувач: ГС “ГРОМАДСЬКИЙ IНСТИТУТ РЕГIОНАЛЬНИХ ПРОБЛЕМ”, ЄДРПОУ/ДРФО 42889473, Рахунок: UA383047950000026002053729142 Призначення платежу: безповоротна фінансова допомога
***
Адреса для листування: [email protected]